一、 案例概况
市本级数字化项目费用主要包含定制软件开发费、软硬件成品购置费、其他费用（包含咨询、监理、等保测评、第三方测评等）。
（二） 面临的问题
1、电子政务数字化项目预算分类包含成品软件采购费、硬件采购费、定制软件开发费，还有咨询、等保、第三方测评等费用，与传统定制软件开发评估相比有其他类别费用评估需求，需统一评估标准。
2、为了财政资金精细化管理，市财政局要求评估结果需对项目建设方案中预算明细的每一个条目给出审价结果。预算明细条目是使用专家经验法进行软件开发费用评估的中间产物。基于国标的功能点方法和专家经验法是两种不同的软件开发费用评估方法，如何能够在使用功能点方法进行软件开发费用评估的前提下，又能够满足市财政局资金审批精细管理的要求，是本项目的一个难题。
3、为了提升信息化项目第三方造价评估的权威性，市大数据局要求软件造价评估在专家评审会前完成，在专家评审会上对评审专家陈述评估过程、结果及预算条目审减情况及审减原因，需要第三方评估方在精通基于国标的功能点方法软件开发费用评估的基础上，对专家经验法也要有一定的了解。
1、满足市大数据局信息化新建项目造价评估的需要，对预算中各个类别费用的评估制定评估标准规范。
2、为满足市财政局预算批复精细化管理的要求，审价结果细化至建设方案预算申报的每个条目。
3、深入理解基于国标的功能点方法和专家经验法，对预算申报审减部分进行细致原因分析。
二、 实施过程
（一） 制定审核规程
为保证各个信息化项目同样的方法、同样的尺度进行项目费用评估，项目开始时市大数据局和中基数联按照浙江省相关部门预算编制指南、信息化项目管理规定和国标《GB/T 36964-2018软件工程软件开发成本度量规范》、团标《T/BSCEA002—2019软件造价评估实施规程》和《CSBMK®-2021年中国软件行业基准数据》的规定与要求，编制了《市本级政府投资数字化项目第三方审核规程》
第三方审核规程包含第三方审核项目范围、审核流程、审核报告要求、费用审核使用方法要求等内容，明确了政府投资数字化项目包含三类预算，即定制软件开发费用、软硬件成品购置费用和其他费用。此外，还有接口相关费用，包括接口数据费、供给方接口开发费、使用方接口数据读取开发费，使用方接口业务功能开发费等费用。
申报的三类预算以及接口相关费用，按照以下原则进行造价审核：
1、定制软件开发建设费用审核，遵循《GB/T 36964-2018软件工程软件开发成本度量规范》，采用功能点方法度量软件规模，根据最新的行业基准数据《CSBMK®-2021年中国软件行业基准数据》和行业估算模型进行测算得出，估算费用包含软件开发部分的直接人力成本、间接成本和开发方合理的毛利润，不包含直接非人力成本（此部分费用单独列出，纳入软硬件成品购置费用或者服务类费用）。
2、软硬件成品购置费用的审核，参考相关产品的市场价格、政府公开招标项目价格、其他类似项目的评审数据，以及国内部分省财政厅制定的信息化项目预算费用标准的文件，并结合项目的实际情况采用市场询价法、类推法、类比法综合测算得出。
3、项目其他费用主要包含项目咨询费用、项目监理费用、等保测评费用和第三方测评费用，这部分费用参照浙江省市场价格、其他地市相关管理规定，按项目实际情况进行审核。
4、接口相关费用包括接口数据费、供给方接口开发费、使用方接口数据读取开发费、使用方接口业务功能开发费等费用，按照以下原则进行造价审核：
（1）接口数据费，供给方提供给使用方数据需要收取数据费用。浙江省推行IRS一体化数字资源系统以来，电子政务相关数据汇集在IRS，政务业务相关数据费用免费使用。如使用社会上相关数据，则使用软硬件成品购置费用审核方法进行审核。
（2）供给方接口开发费用，为了满足使用方的业务需要，供给方需要开发相应软件功能，提供使用方所需的数据。浙江省推行IRS以来，统一数据接口、数据功能，除非特别的需求，供给方无须开发相应软件功能就能够提供给使用方所需数据。这类费用原则上核定为0元。
（3）使用方接口数据读取开发费用，供给方提供标准数据接口，为了能够使用这些数据，使用方需遵循数据接口标准要求，开发数据接收、存储或读取相应信息的功能。这类情况按照定制软件开发费用评估方法进行评估。如办理房屋登记等相关业务，需要从民政部门查询婚姻登记信息。
（4）使用方接口业务功能开发费用，供给方提供标准业务处理接口，使用方本地完成具体业务后按数据接口标准要求，将业务数据发送给供给方以完成相应业务。这类情况按照定制软件开发费用评估方法进行评估。如用户在使用方系统上办理商品房合同网签业务，需要将业务数据发送住建部门核验、备案后才能完成。
（二） 案例预算审核实施过程
收到项目建设方案，先对建设方案初审，如果符合造价评估要求，则按如下过程进行预算审核：
1、项目预算分解：第三方审核专家分析建设方案建设内容，检查预算申报是否与建设内容相符。将定制软件开发费用、软硬件购置费用和其他费用分派不同专家审核。
2、定制软件开发费用采用基于国标的功能点方法，使用行业基准数据《CSBMK®-2021年中国软件行业基准数据》和行业估算模型进行测算。
定制软件开发费用评估完成后，深入理解预算申请明细条目建设活动，并逐条进行审核，审核完后核对分解的费用合计与功能点法评估的费用是否相同，如果不同，需要查找产生的原因。
预算申请条目是专家经验法评估项目工作量的一个中间产物，项目建设方案编制方编制预算条目时，可能有以下几种情况：
▪ 按开发阶段进行拆解
这种情况下按照行业基准数据中《各工程活动工作量分布基准数据明细》分摊软件开发费用。
如需求分析工作量和费用占定制软件开发费用的13.10%。
▪ 按功能模块进行拆解
这种情况下按软件每个功能模块评估出的功能规模占比分摊软件开发费用。
▪ 先拆解功能模块，再在每个模块内按开发阶段拆解
这种情况下，先按照模块分摊软件开发费用，再在模块内部按照行业基准数据各阶段工程活动比例分摊软件开发费用。
预算明细条目申报价格审核注意事项如下：
（1）预算申报审核需要考虑各模块软件功能处理复杂程度（事务处理、数据处理、分析研判、驾驶舱等），不同类型软件开发工作量不同，需要根据实际情况进行调整；
（2）考虑软件建设内容通用程度，如基本的用户管理、或类似功能在其他地市已有广泛应用等；
（3）考虑软件建设内容各模块间关联程度，如同一个业务在客户端、管理端有不同的功能。
3、软硬件购置费用按审核规程要求，参考近期类似产品市场价格、政府公开招标成交价格等，结合项目的实际情况采用市场询价法、类推法、类比法综合测算。
4、其他费用按审核规程要求结合项目实际情况进行测算。
（三） 预算申报费用审减原因分析
咨询公司编制项目建设方案中预算条目时，通常使用专家法进行费用评估。
1、将定制软件按照功能模块、开发活动步骤或两者结合分解为WBS；
2、对WBS的每个条目进行工作量估算，再计算出预算费用。WBS分解和工作量费用估算结果依赖于咨询公司专家的经验。
按《市本级政府投资数字化项目第三方审核规程》要求，定制软件开发需遵循国标《GB/T 36964-2018软件工程软件开发成本度量规范》技术路线，使用功能点法估算软件规模，使用《CSBMK®-2021年中国软件行业基准数据》计算软件开发工作量和费用。
中基数联审核项目预算时结合了功能点法和专家经验法，在审核过程中对预算条目的具体工作内容有深刻的了解，并理解专家法评估WBS时的内在逻辑，故在项目评估费用沟通和专家评审会上能有理有据有节地说明项目预算审核情况。
三、 亮点与成效
1.编制《市本级政府投资数字化项目第三方审核规程》，统一各信息化项目预算编制与审核标准，缩短了项目申报、审批周期，提高了财政资金使用效率。
2.使用基于国标的功能点方法评估定制软件开发总体费用，结合专家经验审核预算申报费用明细，实现了市财政局资金批复精细化管理。在项目执行过程中如发生变更，可依据单个工作分解的资金费用进行管理，能够快速评估项目变更造成的影响。
3.第三方审价环节在建设方案专家评审之前完成。在专家评审会上，第三方软件造价评估方作为审价专家陈述项目预算审核情况，通过专家评审会的评审使第三方审价结果更具权威性。预算条目审核是基于国标的功能点法和专家经验法这两种方法在定制软件开发费用预算审核上的碰撞，通过双方的沟通确认，既能让使用专家经验法的评估专家认同基于国标的功能点法评估的定制软件开发费用，又能加深功能点法评估专家对专家经验法应用于软件开发工作量评估的理解，提升软件开发费用评估能力。
四、 客户评价
通过数字化项目第三方审价服务项目实施，为市科技创新发展和实现科技成果转化提供了重要支持，奠定了坚实的基础。市大数据局领导给予中基数联“态度认真，服务及时，配合到位”的高度评价。（本文由北京中基数联科技有限公司撰写，仅供学习参考使用，版权归中基数联所有，转载请标明出处。）
（一） 案例背景
2022年，浙江省某市大数据局市本级政府投资数字化项目涉及项目较多，且资金数额较大，拟引进第三方审价服务，为2022年新建的市本级政府投资数字化项目预算进行造价评估。经比较选择，市大数据局最后确定由北京中基数联科技有限公司（以下简称“中基数联”）开展第三方审价服务。
市本级项目预算费用审核一般通过专家评审会完成，但这种方式存在如下问题，一是专家评审会时间短，只能粗略评审项目整体费用，二是依靠专家经验评审项目费用，不利于事后追溯费用评估过程。从数字化项目量化管理的角度需要改进费用评估方法。
市本级数字化项目费用主要包含定制软件开发费、软硬件成品购置费、其他费用（包含咨询、监理、等保测评、第三方测评等）。
（二） 面临的问题
1、电子政务数字化项目预算分类包含成品软件采购费、硬件采购费、定制软件开发费，还有咨询、等保、第三方测评等费用，与传统定制软件开发评估相比有其他类别费用评估需求，需统一评估标准。
2、为了财政资金精细化管理，市财政局要求评估结果需对项目建设方案中预算明细的每一个条目给出审价结果。预算明细条目是使用专家经验法进行软件开发费用评估的中间产物。基于国标的功能点方法和专家经验法是两种不同的软件开发费用评估方法，如何能够在使用功能点方法进行软件开发费用评估的前提下，又能够满足市财政局资金审批精细管理的要求，是本项目的一个难题。
3、为了提升信息化项目第三方造价评估的权威性，市大数据局要求软件造价评估在专家评审会前完成，在专家评审会上对评审专家陈述评估过程、结果及预算条目审减情况及审减原因，需要第三方评估方在精通基于国标的功能点方法软件开发费用评估的基础上，对专家经验法也要有一定的了解。
（三） 案例目标
1、满足市大数据局信息化新建项目造价评估的需要，对预算中各个类别费用的评估制定评估标准规范。
2、为满足市财政局预算批复精细化管理的要求，审价结果细化至建设方案预算申报的每个条目。
3、深入理解基于国标的功能点方法和专家经验法，对预算申报审减部分进行细致原因分析。
二、 实施过程
（一） 制定审核规程
为保证各个信息化项目同样的方法、同样的尺度进行项目费用评估，项目开始时市大数据局和中基数联按照浙江省相关部门预算编制指南、信息化项目管理规定和国标《GB/T 36964-2018软件工程软件开发成本度量规范》、团标《T/BSCEA002—2019软件造价评估实施规程》和《CSBMK®-2021年中国软件行业基准数据》的规定与要求，编制了《市本级政府投资数字化项目第三方审核规程》
第三方审核规程包含第三方审核项目范围、审核流程、审核报告要求、费用审核使用方法要求等内容，明确了政府投资数字化项目包含三类预算，即定制软件开发费用、软硬件成品购置费用和其他费用。此外，还有接口相关费用，包括接口数据费、供给方接口开发费、使用方接口数据读取开发费，使用方接口业务功能开发费等费用。
申报的三类预算以及接口相关费用，按照以下原则进行造价审核：
1、定制软件开发建设费用审核，遵循《GB/T 36964-2018软件工程软件开发成本度量规范》，采用功能点方法度量软件规模，根据最新的行业基准数据《CSBMK®-2021年中国软件行业基准数据》和行业估算模型进行测算得出，估算费用包含软件开发部分的直接人力成本、间接成本和开发方合理的毛利润，不包含直接非人力成本（此部分费用单独列出，纳入软硬件成品购置费用或者服务类费用）。
2、软硬件成品购置费用的审核，参考相关产品的市场价格、政府公开招标项目价格、其他类似项目的评审数据，以及国内部分省财政厅制定的信息化项目预算费用标准的文件，并结合项目的实际情况采用市场询价法、类推法、类比法综合测算得出。
3、项目其他费用主要包含项目咨询费用、项目监理费用、等保测评费用和第三方测评费用，这部分费用参照浙江省市场价格、其他地市相关管理规定，按项目实际情况进行审核。
4、接口相关费用包括接口数据费、供给方接口开发费、使用方接口数据读取开发费、使用方接口业务功能开发费等费用，按照以下原则进行造价审核：
（1）接口数据费，供给方提供给使用方数据需要收取数据费用。浙江省推行IRS一体化数字资源系统以来，电子政务相关数据汇集在IRS，政务业务相关数据费用免费使用。如使用社会上相关数据，则使用软硬件成品购置费用审核方法进行审核。
（2）供给方接口开发费用，为了满足使用方的业务需要，供给方需要开发相应软件功能，提供使用方所需的数据。浙江省推行IRS以来，统一数据接口、数据功能，除非特别的需求，供给方无须开发相应软件功能就能够提供给使用方所需数据。这类费用原则上核定为0元。
（3）使用方接口数据读取开发费用，供给方提供标准数据接口，为了能够使用这些数据，使用方需遵循数据接口标准要求，开发数据接收、存储或读取相应信息的功能。这类情况按照定制软件开发费用评估方法进行评估。如办理房屋登记等相关业务，需要从民政部门查询婚姻登记信息。
（4）使用方接口业务功能开发费用，供给方提供标准业务处理接口，使用方本地完成具体业务后按数据接口标准要求，将业务数据发送给供给方以完成相应业务。这类情况按照定制软件开发费用评估方法进行评估。如用户在使用方系统上办理商品房合同网签业务，需要将业务数据发送住建部门核验、备案后才能完成。
（二） 案例预算审核实施过程
收到项目建设方案，先对建设方案初审，如果符合造价评估要求，则按如下过程进行预算审核：
1、项目预算分解：第三方审核专家分析建设方案建设内容，检查预算申报是否与建设内容相符。将定制软件开发费用、软硬件购置费用和其他费用分派不同专家审核。
2、定制软件开发费用采用基于国标的功能点方法，使用行业基准数据《CSBMK®-2021年中国软件行业基准数据》和行业估算模型进行测算。
定制软件开发费用评估完成后，深入理解预算申请明细条目建设活动，并逐条进行审核，审核完后核对分解的费用合计与功能点法评估的费用是否相同，如果不同，需要查找产生的原因。
预算申请条目是专家经验法评估项目工作量的一个中间产物，项目建设方案编制方编制预算条目时，可能有以下几种情况：
▪ 按开发阶段进行拆解
这种情况下按照行业基准数据中《各工程活动工作量分布基准数据明细》分摊软件开发费用。
如需求分析工作量和费用占定制软件开发费用的13.10%。
▪ 按功能模块进行拆解
这种情况下按软件每个功能模块评估出的功能规模占比分摊软件开发费用。
▪ 先拆解功能模块，再在每个模块内按开发阶段拆解
这种情况下，先按照模块分摊软件开发费用，再在模块内部按照行业基准数据各阶段工程活动比例分摊软件开发费用。
预算明细条目申报价格审核注意事项如下：
（1）预算申报审核需要考虑各模块软件功能处理复杂程度（事务处理、数据处理、分析研判、驾驶舱等），不同类型软件开发工作量不同，需要根据实际情况进行调整；
（2）考虑软件建设内容通用程度，如基本的用户管理、或类似功能在其他地市已有广泛应用等；
（3）考虑软件建设内容各模块间关联程度，如同一个业务在客户端、管理端有不同的功能。
3、软硬件购置费用按审核规程要求，参考近期类似产品市场价格、政府公开招标成交价格等，结合项目的实际情况采用市场询价法、类推法、类比法综合测算。
4、其他费用按审核规程要求结合项目实际情况进行测算。
（三） 预算申报费用审减原因分析
咨询公司编制项目建设方案中预算条目时，通常使用专家法进行费用评估。
1、将定制软件按照功能模块、开发活动步骤或两者结合分解为WBS；
2、对WBS的每个条目进行工作量估算，再计算出预算费用。WBS分解和工作量费用估算结果依赖于咨询公司专家的经验。
按《市本级政府投资数字化项目第三方审核规程》要求，定制软件开发需遵循国标《GB/T 36964-2018软件工程软件开发成本度量规范》技术路线，使用功能点法估算软件规模，使用《CSBMK®-2021年中国软件行业基准数据》计算软件开发工作量和费用。
中基数联审核项目预算时结合了功能点法和专家经验法，在审核过程中对预算条目的具体工作内容有深刻的了解，并理解专家法评估WBS时的内在逻辑，故在项目评估费用沟通和专家评审会上能有理有据有节地说明项目预算审核情况。
三、 亮点与成效
1.编制《市本级政府投资数字化项目第三方审核规程》，统一各信息化项目预算编制与审核标准，缩短了项目申报、审批周期，提高了财政资金使用效率。
2.使用基于国标的功能点方法评估定制软件开发总体费用，结合专家经验审核预算申报费用明细，实现了市财政局资金批复精细化管理。在项目执行过程中如发生变更，可依据单个工作分解的资金费用进行管理，能够快速评估项目变更造成的影响。
3.第三方审价环节在建设方案专家评审之前完成。在专家评审会上，第三方软件造价评估方作为审价专家陈述项目预算审核情况，通过专家评审会的评审使第三方审价结果更具权威性。预算条目审核是基于国标的功能点法和专家经验法这两种方法在定制软件开发费用预算审核上的碰撞，通过双方的沟通确认，既能让使用专家经验法的评估专家认同基于国标的功能点法评估的定制软件开发费用，又能加深功能点法评估专家对专家经验法应用于软件开发工作量评估的理解，提升软件开发费用评估能力。
四、 客户评价
通过数字化项目第三方审价服务项目实施，为市科技创新发展和实现科技成果转化提供了重要支持，奠定了坚实的基础。市大数据局领导给予中基数联“态度认真，服务及时，配合到位”的高度评价。（本文由北京中基数联科技有限公司撰写，仅供学习参考使用，版权归中基数联所有，转载请标明出处。）
